Le tableau de financement

Le tableau de financement est particulièrement intéressant car il permet de voir d'où provient la trésorerie et ce que l'on en fait. Il se bâtit à partir du bilan (variation entre la fin et le début de l'exercice) et du compte de résultat.
En voici un exemple qui montre tous les postes d'entrée ou de sortie de trésorerie




TABLEAU DE FINANCEMENT
augmentation capital 0
augmentation comptes courants 28 500
emprunts 0
M.B.A. >0 33 117
cession immobilisation 3 851
réduction BFR 0
réduction autres créances augmentation autres dettes  9 928
RESSOURCES 75 396
dividendes 0
rbrst comptes courants 0
rbrst emprunts -2 200
M.B.A. 0
investissements 0
augmentation BFR -61 258
augmentation autres créances réduction autres dettes  0
EMPLOIS -63 458
VARIATION DE TRESORERIE 11 938

On voit que ce cas est difficile, Le BFR a fortement augmenté (les clients payent-ils mal ?, les stocks ont ils augmenté ?, les fournisseurs ne font plus crédit ?). Il a été principalement financé par les bons résultats et l'augmentation des comptes courants (pas très drôle pour les associés de se dire qu'il faut apporter de l'argent pour financer les retards de payement des clients !)

voir aussi : atelier bilan


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